Het doel van estate planning is om het opgebouwde vermogen fiscaal zo voordelig mogelijk over te dragen aan erfgenamen. Hoe dat het beste kan heeft alles te maken met schenk- en erfbelasting. Veel is afhankelijk van uw situatie en uw keuzes. Bent u getrouwd, of hebt u een samenlevingscontract? Dan bepaalt dat wat er onder uw vermogen valt en wat onder dat van uw partner. Wilt u bijvoorbeeld vermogen dat u niet direct nodig hebt schenken aan de kinderen voor een koophuis? Of gaat het om een familiebedrijf dat u wilt overdragen? Of wilt u dat een deel van uw vermogen naar een goed doel gaat? Schenkbelasting, erfbelasting, erfrecht, huwelijksvermogensrecht en fiscaal recht spelen allemaal een rol bij estate planning. Wij kijken naar al deze factoren en maken samen met u een plan. Belangrijk is dat de stappen die u zet goed overdacht zijn en op elkaar aansluiten. Het zijn beslissingen voor de toekomst en daarin kan veel veranderen. Ook het recht en de belastingen zijn aan verandering onderhevig.
Schenkingen tijdens uw leven
U kunt kiezen voor een eenmalige schenking. Daar bestaan onder voorwaarden schenkingsvrijstellingen voor, bijvoorbeeld voor het kopen van een huis of een dure studie van uw kind. U kunt ook gebruik maken van een jaarlijkse vrijstelling. Die is hoger voor kinderen dan voor kleinkinderen of anderen.
Denkt u over vermogensoverheveling bij leven, dan moet u goed nadenken over de zeggenschap over uw vermogen. Wilt u de zeggenschap zelf houden of overdragen? U kunt bijvoorbeeld kiezen voor een schenking op papier, of u kunt vastleggen dat bij een eventuele scheiding van uw kind de schenking niet gedeeld mag worden met de ex-partner. Een schenking op papier kan voordelig zijn. Het bedrag dat ouders op papier schenken, telt namelijk niet mee met hun erfenis. Wel dient een schenking op papier aan enkele voorwaarden te voldoen. Lees hier meer over schenkingen.
Uw testament
Wij kijken ook altijd naar uw testament. Daarin legt u vast wie uw erfgenamen zijn en hoe uw bezit verdeeld wordt. Erfbelasting speelt een rol bij het erven van een nalatenschap. De tarieven en vrijstellingen van schenkbelasting en erfbelasting zijn gelijk. De schenkbelasting is eigenlijk een voorschot op de verschuldigde erfbelasting. Maar bij leven kunt u gebruik maken van vrijstellingen en zo de belastingen beperken.
Het is verstandig om uw testament regelmatig tegen het licht te houden. Voldoet het aan uw wensen en aan de vermogensplanning die u voor ogen hebt? Het kan zijn dat uw situatie, de wetgeving of andere omstandigheden, veranderd zijn.
Lijfrentepolis of levensverzekeringen
Een lijfrentepolis, of een levensverzekering kan invloed hebben op uw nalatenschap. Vooral als het gaat om een uitkering bij overlijden of bij het bereiken van een bepaalde leeftijd. Dat is ook een factor die een estate planner meeneemt in het maken van een estate planning. De polissen kunnen namelijk impact hebben op het bedrag dat beschikbaar komt voor een schenking of erfenis en dus ook op de hoogte van de belastingen. Het kan zijn dat er een advies uitrolt om uw polissen aan te passen.
Voordelen van estate planning
Een vermogensplanning kan handig zijn als u bepaalde doelstellingen hebt voor uw vermogen en dat vast wilt leggen. Een groot voordeel is dat u er met een slimme strategie voor kunt zorgen dat uw erfgenamen niet onnodig veel belasting moeten betalen over de nalatenschap. Er zit namelijk een dubbele progressie in de erfbelasting. De heffing wordt hoger naarmate het bedrag hoger is én de bloedband dunner. Met estate planning maakt u een plan waarin met al deze factoren rekening wordt gehouden. De voordelen van estate planning zijn vergelijkbaar met financiële planning, maar er is meer.
Estate planning biedt:
- inzage in uw financiële situatie, groei van inkomen en vermogen;
- zelf kiezen wanneer en aan wie u uw vermogen overdraagt;
- borging van continuïteit van uw onderneming of bezit;
- voorkomen van onnodige belastingdruk;
- duidelijkheid voor uw nabestaanden.
Voorbeelden van estate planning
- Als u jarenlang uw kinderen jaarlijks het belastingvrije bedrag schenkt, dan betaalt u minder vermogensrendementsheffing in box 3. Dat voordeel kan uiteindelijk oplopen tot duizenden euro’s.
- U kunt eventueel grotere bedragen “vrij van recht” schenken. Dan betaalt niet de ontvanger, maar u de schenkbelasting.
- Bent u op huwelijkse voorwaarden getrouwd en is de vermogensverhouding tussen u en uw partner niet in evenwicht? Met het opheffen of omzetten (naar een finaal verrekenbeding) van uw huwelijkse voorwaarden wordt u beiden gerechtigd tot de helft van het totale vermogen, zodat er minder erfbelasting over de nalatenschap hoeft te worden betaald.
- Maak gebruik van de eenmalige mogelijkheid om elk van uw kinderen het verhoogde belastingvrije bedrag te schenken. Als het geld wordt besteed aan het kopen of verbouwen van een huis dan mag u zelfs meer belastingvrij schenken.
- Goede doelen die onder de ANBI-regeling vallen – Algemeen Nut Beogende Instellingen – hoeven helemaal geen schenkbelasting te betalen, maar ontvangen de gehele schenking netto. Dat geldt ook voor “Sociaal Belang Behartigende Instellingen” (SBBI), zoals dorpshuizen of sportverenigingen.
Checklist
Deze checklist bevat een greep uit de vele aandachtspunten en afwegingen die aan de orde komen in het traject van estate planning.
- Inzicht in uw wettelijke erfgenamen;
- Wensen voor eventuele andere erfgenamen;
- Aanwezigheid van testament;
- Aanwezigheid van huwelijkse voorwaarden;
- Al dan niet maximaal belastingvoordeel bij huidige regelingen;
- Aanwijzing executeur voor afwikkeling van uw erfenis;
- Omvang van vermogen dat in de overdracht betrokken moet worden;
- Pensioenaanspraken;
- Uw bestedingspatroon nu en in de toekomst;
- Verzorging van uw partner na uw overlijden;
- Eigen kinderen, pleeg- of stiefkinderen;
- Schenkingsverleden (eerder schenkingen gedaan?);
- Bedrijfsopvolging en -continuïteit.
Mochten wij u kunnen helpen bij het maken van een vermogensplanning, neem dan gerust contact met ons op door op de onderstaande knop te klikken.