Schenk- en erfbelasting

Schenk- en erfbelasting worden geregeld in de Successiewet. Daarin is geregeld dat u belasting moet betalen over wat u uit een schenking of erfenis krijgt. Hieronder leest u meer over de huidige tarieven en vrijstellingen met betrekking tot de schenk- en erfbelasting.

Schematisch overzicht Schenk- en erfbelasting 2024

Deel van de belaste verkrijgingTariefgroep 1 (partners en kinderen)Tariefgroep 1A ((achter)kleinkinderen)Tariefgroep 2 (overige verkrijgers)
tot € 152.36810%18%30%
vanaf € 152.36820%36%40%
Vrijstellingsbedragen erfbelasting
Partners€ 796.156
Kinderen en kleinkinderen€ 25.187
Zieke en gehandicapte kinderen€ 75.546
Ouders€ 59.643
Overige verkrijgers€ 2.658
Vrijstellingsbedragen schenkbelasting
Kinderen€ 6.633
Kinderen 18-40 jaar (eenmalig, vrij te besteden)€ 31.813
Kinderen 18-40 jaar (eenmalig, voor een dure studie)€ 66.268
Overige verkrijgers€ 2.658
De eigenwoningschenking, ook wel de jubelton genoemd, is per 2024 vervallen.

Bedrijfsopvolgingsregeling

Het overhevelen van uw bedrijf naar uw kinderen is helemaal vrijgesteld van belasting. Althans voor zover de onderneming niet meer dan € 1.325.253 waard is. Als uw bedrijf meer waard is, dan geldt een 100% vrijstelling voor het deel dat de verkrijger krijgt van die € 1.325.253; voor het meerdere geldt een vrijstelling van 83%. Voor de belasting die dan eventueel nog is verschuldigd (meestal tariefgroep 1 tegen een tarief van 10-20%) kan uw kind tien jaar uitstel van betaling krijgen.

U moet wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Wilt u gebruik maken van de regeling, dan moet uw zoon of dochter de onderneming drie jaar voortzetten. U moet ook al één jaar eigenaar zijn van de onderneming. De voorwaarden en tarieven zullen in 2025 en 2026 geleidelijk aan veranderen. Het is raadzaam dat u tijdig advies inwint over de bedrijfsopvolgingsregeling voor het juist kunnen toepassen van de vrijstelling die geldt bij het overdragen van uw bedrijf.

Goede doelen

Regeling voor Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s). Alleen instellingen die (nagenoeg) uitsluitend het algemeen nut beogen komen in aanmerking voor de ANBI-regeling. Dat betekent dat zij geen belasting hoeven te betalen over ontvangen schenkingen.

Daarnaast is er een regeling voor Sociaal belang behartigende instellingen (SBBI’s). Dat zijn bijvoorbeeld sportorganisaties en niet-commerciële dorpshuizen. Ook SBBI’s hoeven geen schenk- of erfbelasting te betalen over de schenkingen en nalatenschappen die ze ontvangen.